budowlanych od 1 listopada 2019 r. •Zmiany w rozliczeniach VAT i sposobie fakturowania •Sankcje za brak split payment •Zakres podmiotowy - split payment nie tylko dla usług podwykonawców •Zakres przedmiotowy - Załącznik nr 15 do ustawy o VAT •Zakres kwotowy - próg 15.000 zł •Wpływ zmian na przepływy pieniężne VAT Zmiany od 1 września i 1 listopada 2019 r. - pdf , eBook | Księgarnia Gandalf.com.pl. Ebooki pdf, epub. Zabezpieczenia i kompatybilność produktu (szczegóły w dziale. Indeks kategorii e-książek pdf i epub. Serie e-wydawnicze. - Wszelkie prawa zastrzeżone. EBook VAT Zmiany od 1 września i 1 listopada 2019 r. - pdf / , 19,14 zł Wejście w życie: 1 listopada 2019 r. (WIS oraz obniżone stawki VAT dla e-booków i e-prasy) oraz 1 kwietnia 2020 r. (pozostałe zmiany w zakresie stawek VAT). Uwaga » nowelizacja nakłada na podatników obo-wiązek weryfikacji dotychczas stosowa-nych stawek, w tym w szczególności ob-niżonych, pod kątem nowej „matrycy”, Od 1 listopada 2019 r. zacznie obowiązywać obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności w VAT (z ang. split payment). To rozwiązanie obejmie w sumie 150 grup towarów i usług dla transakcji przekraczających kwotę 15 tys. zł. Jak ocenia doradca podatkowy Gekko Taxens Marta Szafarowska, nowe przepisy poprawią sytuację m.in. branży budowlanej, w której obowiązkowy split payment Od kwietnia 2019 r. sytuacja ta ma ulec zmianie. W projekcie z 9 listopada 2018 r. o zmianie ustawy o VAT oraz Ordynacji podatkowej ustawodawca wprowadza stawkę VAT: 5% dla drukowanych książek, gazet, obrazków, planów, manuskryptów, broszur, ulotek, książek dla dzieci, nut drukowanych, map także ściennych, atlasów i innych oraz książek elektronicznych zawierających treści ww Warto wiedzieć jakie typy żarówek są zmontowane w naszym aucie. VAT Zmiany od 1 września i 1 listopada 2019 r. Rodzaj zastosowanych żarówek jest uzależniony od: roku modelowego, rodzaju lampy i budowy .Hyundai i10 Podczas tegorocznych targów motoryzacyjnych w Paryżu Hyundai zaprezentował model i10 w nowej odsłonie. . Od 1 stycznia 2019 roku nadal stosujemy stawki VAT na poziomie 8 i 23 proc., obowiązują jednak nowe zasady opodatkowania bonów. Zmianie uległy również zasady dotyczące rozliczania VAT od usług elektronicznych i stosowania ulgi na złe długi. Stawki VAT Ustawa z 22 listopada 2018 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług ( poz. 2392) kończy z odraczaniem terminu na stosowanie podwyższonych stawek VAT i wprowadza je na stałe. Oznacza to, że w 2019 r. dalej stosujemy stawki VAT na poziomie 8 i 23 proc. Nowelizacja zakłada jednocześnie, że obniżka o 1 pkt proc. będzie możliwa pod warunkiem, że pozwoli na to stan finansów publicznych. Decydujące tu będą dwa wskaźniki: spadek długu publicznego (pomniejszonego o gotówkę, którą gromadzi Ministerstwo Finansów na swoich kontach) poniżej 43 proc. PKB, spadek poziomu sumy kontrolnej (różnica między deficytem całego sektora publicznego i 1 proc. PKB) poniżej 6 pkt proc. Niewykluczone, że oba wskaźniki łącznie zostaną spełnione dopiero za trzy lata (takie są prognozy). Nowe regulacje dotyczące opodatkowania bonów Od 1 stycznia obowiązują nowe zasady opodatkowania bonów. Taki obowiązek nałożyła na Polskę dyrektywa Rady (UE) 2016/1065 z 27 czerwca 2016 r. zmieniająca dyrektywę 2006/112/WE w odniesieniu do bonów na towary lub usługi ( UE z 2016 r. L 177, s. 9). Jej celem jest uproszczenie, modernizacja i ujednolicenie przepisów dotyczących VAT mających zastosowanie do bonów na towary lub usługi. W związku z tym do ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ( z 2018 r. poz. 2174 ze zm.; dalej: ustawa o VAT) zostały wprowadzone definicje: bonu, jego emisji i transferu, bonu jednego przeznaczenia (SPV) i bonu różnego przeznaczenia (MPV). Nowelizacja określiła też zasady opodatkowania bonów (w szczególności w łańcuchu dystrybucji), w tym podstawy opodatkowania. Zgodnie z nowymi przepisami bon jednego przeznaczenia (SPV) to taki, w przypadku którego miejsce dostawy towarów lub świadczenia usług, których bon dotyczy, oraz kwota należnego podatku z tytułu dostawy tych towarów lub świadczenia tych usług są znane w chwili jego emisji. Z kolei bonami różnego przeznaczenia (MPV) są inne rodzaje bonów, niespełniające powyższych kryteriów. Cechą charakterystyczną bonu MPV jest więc to, że w momencie jego emisji nie jest znany sposób zużytkowania tego bonu. Kupując go, nabywca uzyskuje możliwość zrealizowania zapłaty za różne towary czy usługi, co do wyboru których ma większą lub mniejszą swobodę. VAT od niego powinien zostać pobrany dopiero wtedy, gdy zostaną dostarczone towary lub wykonane usługi w zamian za voucher. Zasadom opodatkowania transferu bonów SPV i MPV został poświęcony rozdział 2a ustawy o VAT. Nowe zasady dotyczą wyłącznie bonów, które można wymienić na towary lub usługi. Ułatwienia w rozliczaniu usług elektronicznych Nowelizacja ustawy VAT z 22 listopada 2018 r. ( poz. 2433) wprowadziła zmiany, które mają zmniejszyć koszty i uciążliwości związane z rozliczaniem VAT od usług elektronicznych świadczonych na rzecz konsumentów z innych niż Polska państw członkowskich UE. Chodzi o: wprowadzenie progu 10 000 euro (42 000 zł), odnoszącego się do rocznej wartości netto usług elektronicznych świadczonych unijnym konsumentom spoza Polski, do wysokości którego podatnicy mogą rozliczać VAT z tytułu takich usług według reguł obowiązujących dla transakcji krajowych; podatnicy mogą jednak rozliczać VAT w państwach członkowskich odbiorców ich |usług; dopuszczenie podatników nieposiadających siedziby na terytorium UE, ale zarejestrowanych dla celów VAT w jednym lub więcej państw członkowskich, do rozliczania usług elektronicznych w małym punkcie kompleksowej obsługi (z ang. Mini One Stop Shop, MOSS). Ulga na złe długi VAT należny można skorygować już po upływie 90 dni niewywiązywania się przez kontrahenta z zapłaty, a nie - jak dotychczas - po upływie 150 dni. To efekt zmiany wprowadzonej przez ustawę z 9 listopada 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym ( poz. 2244). Pierwotnie projekt tej ustawy przewidywał też zmiany w przepisach o PIT i CIT oraz zryczałtowanym podatku od przychodów ewidencjonowanych. Zostały one jednak przeniesione do projektu nowelizacji niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów płatniczych. Zakłada on wprowadzenie od 2020 r. prawa wierzyciela do pomniejszenia podstawy opodatkowania, jeżeli dłużnik nie zapłaci przez 120 dni od terminu płatności ustalonego na fakturze lub w umowie. Równocześnie, po upływie tego samego czasu, dłużnik będzie musiał doliczyć do przychodu kwotę, której nie zapłacił kontrahentowi. Polecamy: Komplet podatki 2019 Jeżeli należność zostanie uregulowana, to wierzyciel zwiększy podstawę opodatkowania oraz zapłaci podatek dochodowy w rozliczeniu za okres, w którym dostał należność. Natomiast dłużnik będzie mógł skorygować swój przychód w rozliczeniu za okres, w którym uregulował zobowiązanie. Warunki skorzystania z ulgi na złe długi w PIT i CIT będą takie same jak w VAT, wobec dłużnika nie będzie mogło się toczyć postępowanie restrukturyzacyjne, upadłościowe lub likwidacyjne, od końca roku kalendarzowego, w którym wystawiono fakturę dokumentującą wierzytelność, nie będzie mogło upłynąć więcej niż dwa lata. Zobacz: Podatki 2019 Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE Przepisy ustawy o VAT stwarzają prawodawcy możliwość wprowadzania zmian w trybie ciągłym. Kiedy już wszyscy zapoznali się i wdrożyli przepisy obowiązujące od 1 stycznia, czas na rozpoczęcie przygotowań do kolejnych zmian. Ustawodawca, wprowadza zmiany w VAT od 1 lipca 2020 r. podejmując kolejne działania mające na celu uproszczenie systemu przy równoczesnym jego uszczelnieniu. Zmiany w VAT od 1 lipca 2020 r. przewidują, że wszyscy przedsiębiorcy zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni zobowiązani będą do złożenia nowego pliku JPK-VAT, obejmującego zarówno część deklaracyjną, jak i ewidencyjną. Nowy JPK-VAT składany będzie, analogicznie jak jego poprzednik, w formie elektronicznej, w terminie złożenia deklaracji VAT, tj. nie później niż do 25. dnia kolejnego miesiąca. W przypadku podatników rozliczających VAT miesięcznie będzie to jeden dokument obejmujący część deklaracyjną i ewidencyjną, natomiast podatnicy rozliczający podatek VAT kwartalnie będą składać JPK_VAT za okresy miesięczne, przy czym za dwa pierwsze miesiące kwartału nie będą wypełniać części dotyczącej deklaracji. Z tego też względu proponowane są dwie struktury JPK-VAT: JPK_7M dla podatników rozliczających się miesięcznie oraz JPK_7K dla podatników rozliczających się kwartalnie. W części ewidencyjnej sprzedaży będzie należało zamieścić oznaczenia identyfikujące dostawy niektórych towarów i świadczonych usług oraz oznaczenia dowodów sprzedaży. Dla wybranych towarów zostały przewidziane oznaczenia od „01” do „10”, natomiast dla wybranych usług – oznaczenia od „11” do „13”. Przykładowo – 12: usługi o charakterze niematerialnym. Oznaczenia dowodów sprzedaży to przykładowo TP dla transakcji dokonywanych przez podatników, między którymi istnieją powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT. W części ewidencyjnej zakupu nie będzie już specjalnych oznaczeń identyfikujących nabycie poszczególnych towarów czy usług, ale wprowadzony zostanie obowiązek odpowiedniego oznaczania dowodów wdrożenie struktury JPK podzielone było na dwa etapy. Duże przedsiębiorstwa miały składać JPK_V7M lub JPK_V7K od 1 kwietnia 2020 roku, a mikro-, małe i średnie przedsiębiorstwa od 1 lipca 2020. Ze względu na epidemię koronawirusa przesunięto ten termin dla wszystkich na struktury deklaracji JPK_VAT powodować będzie brak obowiązku składania załącznika VAT-ZD przez podatników korzystających z tzw. ulgi na złe długi. W zamian podatnicy korzystający z tej ulgi zaznaczać będą odpowiednie pole wyboru w nowym pliku deklaracji VAT-7/7K i pliku VAT-JPK w jednolitą strukturę nie powoduje likwidacji i obowiązku składania pozostałych deklaracji VAT. Podatnicy zobligowani będą składać VAT-8, VAT-9M, VAT-10, VAT-11, VAT-12, VAT-13, VAT-21, VAT-23, VAT-26, VAT-UE, VAT-UEK, VAT-R, VAT-Z oraz VIN-R i VIU-R, a także VIN-D i przypadku stwierdzenia przez naczelnika urzędu skarbowego w przesłanej ewidencji błędów, które uniemożliwiają przeprowadzenie weryfikacji prawidłowości transakcji, naczelnik urzędu skarbowego wzywa podatnika do ich skorygowania. Podatnik będzie miał 14 dni na dokonanie korekty, a jeżeli nie prześle ewidencji skorygowanej w zakresie błędów wskazanych w wezwaniu lub nie złoży wyjaśnień, albo zrobi to po terminie, w złożonych wyjaśnieniach nie wykaże, że ewidencja nie zawiera błędów, o których mowa w wezwaniu – naczelnik urzędu skarbowego nakłada, w drodze decyzji, na tego podatnika karę pieniężną w wysokości 500 zł za każdy błąd. Zmiany w VAT od 1 lipca 2020 r. to nowa matryca stawek Na mocy zmiany w VAT od 1 lipca 2020 r. zmieni się sposób określania stawek VAT. Ustawodawca sposób identyfikowania towarów i usług poprzez stosowanie PKWiU 2008 zastąpi: w zakresie towarów – unijną Nomenklaturą scaloną (CN) albo Polską Klasyfikacją Obiektów Budowlanych (PKOB), w zakresie usług – Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług PKWiU (2015). Celem zmiany w VAT od 1 lipca 2020 r. jest zmodyfikowanie obecnie obowiązującego systemu, tak aby stał się on prosty, przejrzysty oraz przyjazny w stosowaniu, poprzez przyjęcie jednej stawki podatku dla całego działu CN. Konsekwencją przyjęcia takiego rozwiązania będzie zmniejszenie liczby pozycji w zaktualizowanych załącznikach: nr 3 i nr 10 do ustawy o VAT. W przypadku części towarów stawki podatku ulegną obniżeniu, przy części towarów konieczne będzie podwyższenie stawek. Nazwa towaru Stawka aktualna Nowa stawka owoce tropikalne i cytrusowe 8% 5% pieczywo 5%, 8%, 23% 5% zupy, buliony, żywność homogenizowana 8% 5% produkty dla niemowląt i dzieci, tj. żywność przeznaczona dla niemowląt i małych dzieci, smoczki, pieluszki oraz foteliki samochodowe 8% 5% homary i ośmiornice oraz inne skorupiaki, mięczaki i bezkręgowce wodne ( kraby, krewetki, ostrygi, małże, ślimaki) oraz przetwory z nich 5% 23% WIS Podatnicy wprawdzie od listopada 2019 r. mogą występować z wnioskami o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej, zwanej dalej WIS, jednak wiążąca dla organów podatkowych jest od 1 kwietnia 2020 r. Celem wprowadzenia WIS jest zagwarantowanie funkcji ochronnej podatnikom w zakresie uzyskania wiążącej prawnie decyzji identyfikującej stawkę VAT na dany towar lub usługę. Decyzja WIS wydawana jest – zgodnie z art. 42a ustawy o VAT – na potrzeby opodatkowania podatkiem dostawy towarów, importu towarów, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów albo świadczenia usług, która zawiera: opis towaru albo usługi; klasyfikację towaru według Nomenklatury scalonej (CN) albo Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych, albo Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług niezbędną do określenia stawki podatku właściwej dla towaru albo usługi; stawkę podatku właściwą dla towaru albo usługi. Przedsiębiorca chcący uzyskać WIS do złożonego wniosku ma możliwość dołączyć dokumenty, które przyczynią się do właściwej klasyfikacji, np. fotografie, plany, instrukcje, receptury, atesty, informacje od producenta). Opłata za wniosek wynosi 40 zł. W przypadku, gdy rozpatrzenie wniosku o wydanie WIS wymagać będzie przeprowadzenia badania lub analizy, wnioskodawca będzie musiał pokryć koszt tych badań. Decyzja powinna zostać wydana bez zbędnej zwłoki, nie później jednak niż w ciągu 3 miesięcy od dnia złożenia wniosku. Wydane WIS po usunięciu danych identyfikujących podatnika, zamawiającego i inne podmioty wskazane we wniosku, umieszczane będą bez zbędnej zwłoki w Biuletynie Informacji Publicznej Krajowej Informacji Skarbowej, tożsamo jak interpretacje indywidualne przepisów prawa podatkowego. Ponadto Szef Krajowej Administracji Skarbowej z urzędu będzie mógł zmienić albo uchylić wydaną WIS, jeżeli stwierdzi jej nieprawidłowość. Planowane zmiany w VAT od 1 lipca 2020 r. Dodatkowo został wydłużony termin składania zawiadomienia ZAW-NR z 3 do 7 dni. Równocześnie zmianie uległo miejsce złożenia zawiadomienia: zawiadomienie składane będzie do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla podatnika dokonującego zapłaty za otrzymaną fakturę. Jednoznacznie wskazano, że zawiadomienie o zapłacie należności na dany rachunek niezawarty w wykazie podmiotów będzie składać się jednorazowo. Równocześnie w najbliższym czasie mają zostać zaimplementowane do polskiego porządku prawnego przepisy unijne, w szczególności dyrektywa Rady UE 2018/1910 z 4 grudnia 2018 r. zmieniająca dyrektywę 2006/112/WE w odniesieniu do harmonizacji i uproszczenia niektórych przepisów w systemie podatku od wartości dodanej dotyczących opodatkowania handlu między państwami członkowskimi w zakresie: stosowania procedury magazynu typu call-off stock, transakcji łańcuchowych oraz dostaw wewnątrzwspólnotowych (przesłanek materialnych uprawniających do zastosowania zwolnień/stawki 0% z prawem do odliczenia). Oprócz regulacji dotyczących wprowadzenia tzw. białej listy podatników, zmiany w VAT zakładają - zmianę definicji pierwszego zasiedlenia i opodatkowania dostaw nieruchomości - wprowadzenie nr NIP na paragonach - sankcje związane z wystawianiem paragonów bez nr NIP - rozszerzenie wyłączeń w zakresie tzw. zwolnienia podmiotowego. Skorzystaj z praktycznych warsztatów, dzięki którym będziesz wiedział, jak dobrze przygotować się na nowe przepisy i nie popełnisz błędów w rozliczeniach VAT. Wstęp: Szkolenie prowadzi: Samir Kayyali - doradca podatkowy, ekonomista, ekspert ds. zarządzania ryzykiem podatkowym, szkoleniowiec. Ekspert prowadzi własną praktykę podatkową. 1 września 2019 r. weszły w życie kolejne zmiany uszczelniające system podatkowy; obejmują utworzenie tzw. białej listy - bazy z informacjami o podatnikach VAT, czy ograniczenia zwolnień z VAT w handlu internetowym. 1 września br to także jedna z granicznych dat, jeśli chodzi o stosowanie kas fiskalnych. Od tego dnia nie można już kupić kas z papierowym zapisem kopii paragonu. Natomiast od 1 stycznia 2020 r. wchodzą w życie nowe zasady wystawiania faktur na podstawie paragonów. W uzasadnieniu przygotowanych przez resort finansów przepisów tłumaczono, że zakładają one dalsze uszczelnienie systemu podatkowego, mają zapewnić większą stabilność wpływów z podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego. Zaproponowano także rozwiązania zapobiegające unikaniu płacenia podatków. Wchodząca w życie 1 września br. nowelizacja ustawy o VAT wyłącza możliwość korzystania ze zwolnienia VAT przez część podatników. Chodzi o firmy handlujące w internecie niektórymi towarami wrażliwymi na oszustwa, np. kosmetykami, sprzętem elektronicznym i elektrycznym, RTV i AGD. Ze zwolnienia nie będą też korzystać podatnicy dokonujący sprzedaży hurtowej i detalicznej części do pojazdów samochodowych i motocykli oraz firmy świadczące usługi ściągania długów. Nowe regulacje obejmują też zasady wystawiania faktur, których podstawą jest paragon fiskalny, oraz zasady korzystania z takich faktur. Faktura będzie mogła być wystawiona wyłącznie do paragonu posiadającego NIP nabywcy. Ale ta zmiana wejdzie w życie dopiero od początku 2020 roku. Od niedzieli 1 września 2019 r. obowiązują też przepisy przewidujące utworzenie jednej bazy podatników VAT, tzw. białej listy. Ma ona ułatwić firmom weryfikację kontrahentów, co - zdaniem MF - powinno przyczynić się do zwiększenia bezpieczeństwa i pewności obrotu gospodarczego. W rejestrze znajdą się informacje zawarte do tej pory w dwóch wykazach: podatników, których naczelnik urzędu skarbowego nie zarejestrował lub którzy zostali wykreśleni z rejestru jako podatnicy VAT; oraz podatników, których rejestracja została przywrócona. Wykaz zostanie rozszerzony o podmioty zarejestrowane jako podatnicy VAT, czyli o dane dotyczące statusu podatników VAT czynnych i zwolnionych z tego podatku. Baza ma być prowadzona przez szefa KAS w postaci elektronicznej na stronie resortu finansów - będzie aktualizowana na bieżąco, tj. w każdy dzień roboczy, raz na dobę. Wśród danych o podatnikach zawartych w rejestrze znajdą się numery ich rachunków rozliczeniowych wskazanych w zgłoszeniu identyfikacyjnym lub zgłoszeniu aktualizacyjnym. Przelewów przekraczających kwotę 15 tys. zł na rachunki inne niż wskazane w wykazie nie będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Ponadto nabywca zostanie objęty tzw. solidarną odpowiedzialnością za zaległości podatkowe dostawcy - w części VAT proporcjonalnie przypadającej na daną transakcję. Dla weryfikacji, czy rachunek kontrahenta znajduje się w wykazie, decydujący będzie dzień zlecenia przelewu bankowi lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, a nie dzień obciążenia rachunku nabywcy bądź uznania rachunku sprzedawcy. Firma nie poniesie również konsekwencji przelewu na inny rachunek niż zamieszczony w rejestrze w sytuacji, gdy kontrahent poda w zgłoszeniu identyfikacyjnym albo aktualizacyjnym nieaktualny lub błędny rachunek. Wyłączenie z kosztów nie zostanie też zastosowane, gdy podatnik dokona zapłaty na rachunek inny niż zawarty w wykazie, ale powiadomi o tym fiskusa w terminie trzech dni od dnia zlecenia przelewu. Ponadto nowelizacja zakłada wprowadzenia nowej definicji pierwszego zasiedlenia. Zgodnie z nią do pierwszego zasiedlenia dochodzi nie tylko na skutek oddania budynku, budowli lub ich części do użytkowania pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi, ale również rozpoczęcia użytkowania ich na potrzeby własne. Wprowadzona zmiana, jak tłumaczono, usunie niezgodność obecnie obowiązującej definicji z przepisami unijnymi. 1 września br to także jedna z granicznych dat, jeśli chodzi o stosowanie kas fiskalnych. Od tego dnia nie będzie można kupić kas z papierowym zapisem kopii paragonu. (PAP) Autor: Marcin Musiał mmu/ par/ Polecamy: Najnowsze zmiany w VAT. Sprawdź! Polecamy: Praktyczny przewodnik po zmianach w VAT. Sprawdź! Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE Stan prawny: 1 października 2019 uwzględnieniem zmian, które wejdą w życie 1 listopada 2019 r. i od 1 stycznia 2020 r. Wydanie: 1 Liczba stron: 152 Więcej informacji Publikacja w pytaniach i odpowiedziach omawia kluczowe zmiany w przepisach podatkowych wchodzących w życie we wrześniu i w listopadzie 2019 r. -10% Zmiany w podatkach związane z nowelizacjami VAT od 1 września oraz 1 listopada 2019 r.. Obowiązkowy split payment. Biała lista podatników VAT. Zmiany w zwolnieniach Zmiany w podatkach związane z nowelizacjami VAT od 1 września oraz 1 listopada 2019 r.. Obowiązkowy split payment. Biała lista podatników VAT. Zmiany w zwolnieniach Przeczytaj fragment Zobacz spis treści Publikacja w pytaniach i odpowiedziach omawia kluczowe zmiany w przepisach podatkowych wchodzących w życie we wrześniu i w listopadzie 2019 r. Stan prawny: 1 października 2019 uwzględnieniem zmian, które wejdą w życie 1 listopada 2019 r. i od 1 stycznia 2020 r. Wydanie: 1 Liczba stron: 152 Więcej informacji Opis publikacji Odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania z zakresu białej listy podatników VAT, wystawiania faktur do paragonu fiskalnego oraz split payment. Książka zawiera 137 zagadnień, w tym odpowiedzi na najbardziej nurtujące pytania. W książce znajdziesz odpowiedzi na następujące pytania: Czy w związku z białą listą obecna lista podatników VAT przestanie istnieć? Czy zapłacenie faktury VAT poniżej 15 000 zł na konto inne niż zgłoszone również wyklucza zaliczenie kosztów do kosztów uzyskania przychodów? Czy należy sprawdzać rachunki bankowe kontrahentów, jeżeli we wrześniu i w październiku dostanę kilka faktur zakupowych na kwoty przekraczające 15 000 zł? Czy nowe przepisy dotyczą... Odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania z zakresu białej listy podatników VAT, wystawiania faktur do paragonu fiskalnego oraz split zawiera 137 zagadnień, w tym odpowiedzi na najbardziej nurtujące pytania. W książce znajdziesz odpowiedzi na następujące pytania:Czy w związku z białą listą obecna lista podatników VAT przestanie istnieć?Czy zapłacenie faktury VAT poniżej 15 000 zł na konto inne niż zgłoszone również wyklucza zaliczenie kosztów do kosztów uzyskania przychodów?Czy należy sprawdzać rachunki bankowe kontrahentów, jeżeli we wrześniu i w październiku dostanę kilka faktur zakupowych na kwoty przekraczające 15 000 zł?Czy nowe przepisy dotyczące faktur o wartości powyżej 15 000 zł mają zastosowanie do polskiego kontrahenta mającego rachunek w banku zagranicznym?Czy faktury VAT RR mogą być wystawiane elektronicznie?Czy mogę odliczyć zryczałtowany zwrot (podatek) z faktur VAT RR w deklaracji za październik?Czy od faktury VAT RR zapłaconej gotówką od r. mogę odliczyć VAT naliczony?Czy od września 2019 r. również będzie obowiązywał przepis dotyczący konieczności umieszczenia na paragonie fiskalnym NIP, żeby można było wystawić jedną zbiorczą fakturę później, np. za cały miesiąc?Czy jeśli przyjmę zwrot towarów, których sprzedaż była udokumentowana paragonem, będę mógł wystawić fakturę na ich sprzedaż?Czy można wystawić fakturę VAT do paragonu fiskalnego, jeśli faktura miałaby być wystawiona na podatnika VAT zwolnionego?Kto ponosi sankcje za wystawienie faktury do paragonu bez NIP: właściciel przedsiębiorstwa czy pracownik?Czy można odliczyć VAT z faktury wystawionej wbrew zakazowi do paragonu?Czy płatność dokonywana po r. za faktury wystawione z VAT przed r. (obowiązek podatkowy też powstał przed r.) należy wykonać za pomocą podzielonej płatności?Czy limit 15 000 zł dotyczy wartości faktury, czy transakcji?Jak postąpić w przypadku, gdy faktura na nabycie towaru z załącznika 15 do ustawy o podatku od towarów i usług opiewa na wartość np. 14 000 zł, lecz później zostaje do tej faktury wystawiona korekta in plus i ostatecznie wartość transakcji przekracza 15 000 zł?Czy podzieloną płatność trzeba będzie stosować przy zwracaniu kwoty z tytułu korekty faktury wystawionej dla nabywcy?Czy można zapłacić fakturę opiewającą na kwotę mniejszą niż 15 000 zł metodą split payment?Czy usługi hotelowe i gastronomiczne będą podlegać obowiązkowej podzielonej płatności?Czy usługi menedżerskie podlegają obowiązkowej podzielonej płatności?Czy wystawiając fakturę VAT za dzierżawę pomieszczeń na kwotę powyżej 15 000 zł, należy umieszczać na nich dopisek „mechanizm podzielnej płatności”?Czy podatnik nieposiadający firmowego rachunku bankowego jest zobowiązany do jego założenia?Czy podmiot zagraniczny zarejestrowany do celów VAT na terenie Polski musi regulować swoje zobowiązania w split payment, jeżeli ma taką adnotację na fakturze zakupu?W jaki sposób płacić mechanizmem podzielonej płatności faktury wystawiane w walutach obcych?Od kiedy wchodzi w życie podzielona płatność VAT w samorządowych instytucjach kultury i od jakiej kwoty?Czy w jednym przelewie bankowym można zapłacić metodą split payment za kilka faktur?Czy – w przypadku faktur podlegających obowiązkowi podzielonej płatności – można dokonać rozliczenia poprzez barter?Czy są jakieś konsekwencje dla firmy, która wystawiła fakturę VAT (za towary podlegające podzielonej płatności) z dopiskiem „mechanizm podzielonej płatności”, lecz od swojego kontrahenta otrzymała zapłatę zwykłym przelewem bankowym?Czy na każdej fakturze VAT można umieścić napis „mechanizm podzielnej płatności”?Czy podzielona płatność dotyczy również faktur wystawianych dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (usługi budowlane)?Czy podatnik VAT czynny dokonujący transakcji towarami z załącznika 15 do ustawy o podatku od towarów i usług, ale poniżej 15 000 zł, musi obowiązkowo posiadać rachunek bankowy firmowy?Czy usługi budowlane do 15 000 zł nadal są objęte odwrotnym obciążeniem?Czy VAT zapłacony podzieloną płatnością będzie normalnie do odliczenia?Czy spółka może zapłacić podatek dochodowy środkami pochodzącymi z rachunku VAT?Czy pieniędzmi z rachunku VAT może opłacić zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników oraz zleceniobiorców?Czy można zapłacić podatek dochodowy (wspólników) z rachunku VAT spółki jawnej?Czy może zapłacić należności celne pieniędzmi z rachunku VAT?Jak postąpić, jeśli firma zwolniona z VAT dostanie kwoty na rachunek VAT (np. z powodu złośliwości kontrahenta albo pomyłki)? Autor przedstawia również następujące zagadnienia:tzw. biała lista podatników VAT - od r. przedsiębiorcy będą musieli w określonych przypadkach dokonywać płatności na rachunki bankowe ujęte w ramach białej listy, aby móc zaliczyć wydatki do kosztów uzyskania przychodów;sytuacje, w których będzie można wystawiać faktury VAT do paragonu fiskalnego;obowiązkowa podzielona płatność;zgłoszenie rachunku przez podatnika zwolnionego z VAT;zapłata na inny rachunek podatnikowi VAT zwolnionemu;płatności powtarzające się - okresowe, stałe zakupy;płatności dokonywane w okresie przejściowym, do r.;korzystanie z pośrednika przy płatnościach;zapłata kartą płatniczą (debetową albo kredytową);zawiadomienie o dokonaniu płatności na innych rachunek bankowy;nadanie zawiadomienia na poczcie;skierowanie zawiadomienia do niewłaściwego urzędu;zmiany w zakresie korekt podatku naliczonego u podatników wybierających zwolnienie z podatku;skrócenie liczby okresów, po upływie których podatnik może zostać wykreślony z rejestru czynnych podatników VAT;termin na złożenie wniosku o przywrócenie rejestracji;naprawy samochodów z wykorzystaniem kupowanych części zamiennych a zwolnienie z podatku;faktura do paragonu dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej;ręczne dopisanie NIP na paragonie;sankcje za wystawienie faktury VAT do paragonu;faktury wystawiane do paragonów przez taksówkarzy;roboty budowlane objęte obowiązkową podzieloną płatnością;towary i usługi objęte obowiązkową podzieloną płatnością;sprzedaż towarów z załącznika nr 15 do ustawy o podatku od towarów i usług w ramach WDT;brak potrzeby znajomości numeru rachunku VAT;więcej niż jedna faktura płacona jedną podzieloną płatnością;faktury otrzymane w jednym miesiącu, choć wystawione w różnych miesiącach;podatnik VAT zwolniony nabywający usługi objęte podzieloną płatnością;podzielona płatność a zapłata kartą płatniczą;potrącenie z kwoty faktury objętej podzieloną płatnością;sankcje za złamanie obowiązku podzielonej płatności;elementy faktury dokumentującej świadczenia objęte obowiązkową podzieloną płatnością;"podzielona płatność" także na fakturze zaliczkowej;faktura korygująca usuwająca braki faktury dotyczącej podzielonej płatności;odpowiedzialność karna skarbowa za wadliwe faktury;brak możliwości utworzenia rachunku VAT do rachunku osobistego;usługi i dostawy wykonane w okresie przejściowym;zaliczki przyjęte przed r. a czynności wykonane po r.;faktury na czynności dotychczas objęte odwrotnym obciążeniem na kwoty poniżej 15 000 zł;zapłata PIT z rachunku VAT;przekazanie środków z likwidowanego rachunku VAT;opłata skarbowa od wniosku o przekazanie środków z rachunku VAT. Zobacz spis treściRozwiń opis Zwiń opis Fragment dla Ciebie Nie możesz się zdecydować? Przeczytaj fragment publikacji! Przeczytaj fragment Informacje Rok publikacji: 2019 Wydanie: 1 Liczba stron: 152 Wersja publikacji: Pakiet elektroniczny ISBN: pdf 978-83-8187-327-7, epub 978-83-8187-338-3 Kod towaru: EBO-2881 W01P01, EBO-2881 W01E01 Spis treści Wykaz skrótów .................................................................................. 13Wstęp ................................................................................................... 15Rozdział 1. Biała lista podatników VAT – skutki w podatku od towarów i usług oraz w podatkach dochodowych ....................... 171. Nowa biała lista podatników VAT a wykazy dotychczasowe ............................................................................. 172. Zgłoszenie rachunku przez podatnika zwolnionego z VAT ... 183. Rachunki w walutach obcych .................................................... 184. Zapłata na inny rachunek... Wykaz skrótów .................................................................................. 13 Wstęp ................................................................................................... 15 Rozdział 1. Biała lista podatników VAT – skutki w podatku od towarów i usług oraz w podatkach dochodowych ....................... 17 1. Nowa biała lista podatników VAT a wykazy dotychczasowe ............................................................................. 17 2. Zgłoszenie rachunku przez podatnika zwolnionego z VAT ... 18 3. Rachunki w walutach obcych .................................................... 18 4. Zapłata na inny rachunek podatnikowi VAT zwolnionemu ............................................................................... 19 5. Płatność nieprzekraczająca 15 000 zł ........................................ 20 6. Faktura na kwotę niższą niż 15 000 zł ...................................... 22 7. Płatności powtarzające się – okresowe ..................................... 23 8. Płatności powtarzające się – stałe zakupy ................................ 24 9. Płatności dokonywane w okresie do r. .................. 26 10. Płatność w okresie przejściowym .............................................. 26 11. Płatności do banków zagranicznych ......................................... 27 12. Transakcja z kontrahentem zagranicznym .............................. 28 13. Wpłata na rachunek z wykazu przekazem pocztowym ......... 29 14. Korzystanie z pośrednika przy płatnościach ........................... 31 15. Zapłata kartą płatniczą (debetową albo kredytową) ............... 34 16. Zapłata na indywidualny rachunek klienta (typu collect) ...... 35 17. Zaliczka gotówkowa .................................................................... 36 18. Płatność gotówkowa a zawiadomienie ..................................... 37 19. Zawiadomienie o dokonaniu płatności na inny rachunek bankowy ....................................................................................... 38 20. Termin na zawiadomienie .......................................................... 39 21. Forma złożenia zawiadomienia ................................................. 40 22. Nadanie zawiadomienia na poczcie .......................................... 41 23. Urząd właściwy do przyjęcia zawiadomienia .......................... 42 24. Skierowanie zawiadomienia do niewłaściwego urzędu ......... 43 25. Właściwość urzędu skarbowego ............................................... 43 26. Dokonanie płatności za pomocą mechanizmu podzielonej płatności ....................................................................................... 44 Rozdział 2. Zmiany w VAT od r. oraz od r. (wynikające z ustawy nowelizującej z r.) .................... 46 1. Zmiany w zakresie korekt podatku naliczonego u podatników wybierających zwolnienie z podatku ............... 46 2. Podatnik wybierający zwolnienie po raz pierwszy ................. 47 3. Wcześniejszy moment dokonania korekty nie wpływa na wysokość korekty ................................................................... 48 4. Skrócenie liczby okresów, po upływie których podatnik może zostać wykreślony z rejestru czynnych podatników VAT ....... 49 5. Skrócenie terminów istotnych dla wykreślenia podatnika z rejestru ....................................................................................... 49 6. Termin na złożenie wniosku o przywrócenie rejestracji ........ 51 7. Początek biegu terminu na złożenie wniosku o przywrócenie rejestracji .................................................. 51 8. Wymogi wniosku o przywrócenie rejestracji w przypadku wykreślenia z powodu nieskładania deklaracji ....................... 52 9. Zapłata podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów .......................................................................... 53 10. Zwolnienie podmiotowe z VAT ................................................. 54 11. Naprawy samochodów z wykorzystaniem kupowanych części zamiennych a zwolnienie z podatku ............................. 55 12. Sprzedaż sprzętu RTV w sklepie ............................................... 56 13. Wysyłkowa sprzedaż AGD ......................................................... 57 14. Zamówienia kosmetyków składane przez Internet z odbiorem na miejscu ............................................................... 58 15. Faktury VAT RR wystawiane elektronicznie ........................... 59 16. Kwalifikowany podpis elektroniczny na fakturze VAT RR .... 60 17. Zapłata za fakturę VAT RR po terminie płatności .................. 61 18. Zapłata za fakturę VAT RR po terminie płatności – okres przejściowy ..................................................................... 63 19. Zapłata za fakturę VAT RR gotówką ......................................... 64 20. Ograniczenie możliwości wystawiania faktur do paragonów .............................................................................. 64 21. Termin wejścia w życie przepisów ograniczających możliwość wystawienia faktury do paragonu ......................... 65 22. Status nabywcy – paragon czy faktura ...................................... 65 23. Zwrot towarów, których sprzedaż była udokumentowana paragonem ................................................................................... 66 24. Faktura do paragonu dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej ........................................................... 67 25. Faktura do paragonu dla podatnika VAT ZW ......................... 68 26. Ręczne dopisanie NIP na paragonie ......................................... 69 27. Sankcje za wystawienie faktury VAT do paragonu ................. 70 28. Osoba ponosząca sankcje za wystawienie faktury do paragonu ................................................................................. 71 29. Faktury do paragonów wystawionych przed r. ...... 71 30. Faktury wystawiane do paragonów przez taksówkarzy ......... 72 31. Odliczenie VAT z faktury wystawionej wbrew zakazowi ...... 73 Rozdział 3. Obowiązkowa podzielona płatność oraz usunięcie odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym .............................. 74 1. Faktury wystawione przed r. opłacane po tej dacie ................................................................................... 74 2. Roboty budowlane objęte obowiązkową podzieloną płatnością ..................................................................................... 75 3. Warunki podzielonej płatności – kwota .................................. 75 4. Nabycie towarów z załącznika nr 15 do ustawy o podatku od towarów i usług o wartości poniżej 15 000 zł .................... 77 5. Kwota należności na fakturze powyżej 15 000 zł a niższa wartość towarów z załącznika nr 15 do ustawy o podatku od towarów i usług ...................................................................... 77 6. Limit 15 000 zł dotyczy faktury ................................................. 78 7. Usługi ciągłe a obowiązkowa podzielona płatność ................. 79 8. Podzielona płatność podzielona na części ............................... 79 9. Faktury zaliczkowe – istotna jest wartość należności ogółem .......................................................................................... 80 10. Roboty budowlane odbierane etapami ..................................... 82 11. Korekta zwiększająca wartość faktury powyżej kwoty 15 000 zł ........................................................................................ 82 12. Podzielona płatność przy korektach faktur ............................. 83 13. Niższa kwota na fakturze a zapłata podzieloną płatnością .... 84 14. Towary i usługi objęte obowiązkową podzieloną płatnością ..................................................................................... 85 15. Usługi hotelowe i gastronomiczne ............................................ 95 16. Dostawa sprzętu elektronicznego ............................................. 95 17. Usługi menedżerskie ................................................................... 96 18. Usługi dzierżawy ......................................................................... 96 19. Sprzedaż towarów z załącznika nr 15 do ustawy o podatku od towarów i usług w ramach WDT ......................................... 97 20. Podatnik nieposiadający firmowego rachunku bankowego ................................................................................... 98 21. Zapłata kwoty VAT na rachunek VAT normalnym przelewem? ................................................................................... 98 22. Brak potrzeby znajomości numeru rachunku VAT ................ 99 23. Faktura opłacana w mechanizmie podzielonej płatności a zagraniczny rachunek bankowy ............................................. 100 24. Obowiązkowa podzielona płatność a podmiot zagraniczny .................................................................................. 101 25. Obowiązkowa podzielona płatność a faktury wystawione w walutach obcych ...................................................................... 101 26. Podzielona płatność w samorządowych instytucjach kultury .......................................................................................... 103 27. Więcej niż jedna faktura płacona jedną podzieloną płatnością ..................................................................................... 104 28. Faktury otrzymane w jednym miesiącu, choć wystawione w różnych miesiącach ................................................................. 104 29. Zapłata za wybrane faktury z jednego miesiąca podzieloną płatnością ..................................................................................... 105 30. Zapłata podzieloną płatnością za więcej niż jedną fakturę .... 106 31. Zbiorcza zapłata faktur – istotna data wystawienia ................ 107 32. Brak ujęcia przy zbiorczej podzielonej płatności jednej faktury z danego miesiąca .......................................................... 108 33. Zapłata wszystkich faktur z danego miesiąca – dane w komunikacie przelewu ............................................................ 108 34. Faktura dokumentująca towary (usługi) objęte obowiązkową podzieloną płatnością – elementy faktury ............................... 109 35. Faktura sprzedaży towarów (usług) objętych obowiązkową podzieloną płatnością oraz innych ........................................... 110 36. Podatnik VAT zwolniony nabywający usługi objęte podzieloną płatnością ................................................................. 111 37. Przekazanie zgodnie z umową zapłaty na rzecz innego podmiotu ...................................................................................... 112 38. Podzielona płatność a zapłata kartą płatniczą ......................... 113 39. Mechanizm podzielonej płatności a korzystanie z pośredników w płatnościach .................................................. 114 40. Potrącenie umowne a obowiązek stosowania podzielonej płatności ............................................... 114 41. Inne niż zapłata formy regulowania należności za faktury ... 116 42. Potrącenie z kwoty faktury objętej podzieloną płatnością .... 117 43. Rozliczenia barterowe a obowiązek podzielonej płatności .... 118 44. Sankcje za złamanie obowiązku podzielonej płatności .......... 119 45. Konsekwencje dla nabywcy wadliwego opłacenia faktury .... 120 46. Sankcje za złamanie obowiązku podzielonej płatności – wady faktury ............................................................................. 121 47. Sankcje za złamanie obowiązku podzielonej płatności – rozliczenie VAT przez sprzedawcę ......................................... 122 48. Odpowiedzialność karna skarbowa za złamanie obowiązku podzielonej płatności – rozliczenie VAT przez sprzedawcę ............ 123 49. Elementy faktury dokumentującej świadczenia objęte obowiązkową podzieloną płatnością ........................................ 124 50. „Podzielona płatność” czy „split payment”? ............................. 125 51. Dopisek „mechanizm podzielonej płatności” na każdej fakturze ......................................................................................... 125 52. „Podzielona płatność” także na fakturze zaliczkowej ............. 126 53. Faktury na roboty budowlane ................................................... 127 54. Podzielona płatność a faktury na rzecz konsumentów .......... 127 55. Płatności na podstawie faktury pro forma a obowiązkowa podzielona płatność .................................................................... 128 56. Sankcje za brak obowiązkowych elementów na fakturze ...... 129 57. Faktura korygująca usuwająca braki faktury dotyczącej podzielonej płatności .................................................................. 131 58. Odpowiedzialność karna skarbowa za wadliwe faktury ........ 132 59. Podstawa wyliczenia sankcji za wadliwe faktury .................... 133 60. Zapłata za wadliwą fakturę podzieloną płatnością a odpowiedzialność karna skarbowa wystawcy ...................... 134 61. Usługodawca wykonujący czynności objęte podzieloną płatnością a korzystanie z rachunku oszczędnościowo­rozliczeniowego (ROR) ............................................................. 135 62. Konieczność założenia firmowego rachunku bankowego ..... 136 63. Brak możliwości utworzenia rachunku VAT do rachunku osobistego ..................................................................................... 137 64. Usługi wykonane w okresie przejściowym .............................. 137 65. Dostawy wykonane w okresie przejściowym .......................... 138 66. Zaliczki przyjęte przed r. a czynności wykonane po r. ........................................................................... 139 67. Faktury na czynności dotychczas objęte odwrotnym obciążeniem na kwoty poniżej 15 000 zł .................................. 140 68. Roboty budowlane na niższe kwoty a odwrotne obciążenie ..................................................................................... 141 69. Obowiązkowa podzielona płatność a brak prawa do odliczenia podatku z danej faktury ..................................... 141 70. Odliczenie podatku zapłaconego podzieloną płatnością ....... 142 71. Zapłata PIT z rachunku VAT ..................................................... 143 72. Zapłata CIT z rachunku VAT .................................................... 143 73. Zapłata zaliczek na podatek dochodowy pracowników z rachunku VAT ........................................................................... 144 74. Podatek dochodowy wspólników zapłacony z rachunku VAT spółki jawnej ................................................................................ 144 75. Zapłata składek ZUS przedsiębiorcy z rachunku VAT ........... 145 76. Zapłata należności celnych środkami z rachunku VAT ......... 146 77. Przekazanie środków z likwidowanego rachunku VAT ......... 146 78. Otrzymanie płatności na rachunek VAT przez podatnika VAT zwolnionego ........................................................................ 147 79. Opłata skarbowa od wniosku o przekazanie środków z rachunku VAT ........................................................................... 148 80. Zwrot opłaty skarbowej .............................................................. 149 Rozwiń spis treści Zwiń spis treści Autorzy Adam Bartosiewicz – doradca podatkowy, radca prawny, doktor habilitowany nauk prawnych, profesor Uniwersytetu Humanistyczno-Przyrodniczego im. Jana Długosza w Częstochowie; specjalizuje się w prawie podatkowym, ze szczególnym uwzględnieniem problematyki relacji do prawa unijnego, oraz w prawie karnym skarbowym; autor i współautor kilkuset publikacji z zakresu prawa podatkowego. Opinie {{ }} zł {{ }} zł {{ variants[options].name }} {{ }} zł {{ }} zł {{ }} {{ }} zł {{ }} zł Ponad 10 tys. tytułów Darmowa dostawa już od 120zł Czat online z konsultantem Promocyjne ceny i rabaty Sprawna realizacja zamówienia Dostęp do ebooka w 5 minut

vat zmiany od 1 września i 1 listopada 2019 r